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全国税务机关纳税服务规范
（2.3 版）
2015 年 11 月
目 录
1 税务登记规范 1
1.1 设立登记 1
1.1.1 —001 单位纳税人设立登记 1
1.1.2 —002 个体经营纳税人设立登记 3
1.1.3 —003 临时经营纳税人设立登记 5
1.1.4 —004 自然人纳税人登记 6
1.1.5 —005 扣缴义务人登记 8
1.2 变更登记 10
1.2.1 —006 变更登记（涉及税务登记证件内容变化） 10
1.2.2 —007 变更登记（不涉及税务登记证件内容变化） 12
1.2.3—008 纳税人跨县（区）迁出 13
1.2.4—009 纳税人跨县（区）迁入 15
1.3 停复业登记 17
1.3.1—010 停业登记 17
1.3.2—011 复业登记 18
1.4 注销登记 21
1.4.1 —012 注销登记（单位及查账征收个体工商户） 21
1.4.2 —013 注销登记（定期定额个体工商户） 23
1.5 遗失补办 27
1.5.1 —014 税务登记证件遗失补办 27
1.6 报告备案登记 29
1.6.1 —015 存款账户账号报告 29
1.6.2 —016 财务会计制度及核算软件备案报告 31
1.7 报验登记 33
1.7.1 —017 《外出经营活动税收管理证明》开具 33
1.7.2 —018 外出经营报验登记 34
1.7.3 —019 《外出经营活动税收管理证明》缴销 36
1.8 非正常户处理 38
1.8.1—020 非正常户解除 38
1.9 “三证合一、一照一码”事项 40
1.9.1—243 补充信息采集 40
1.9.2—244 信息变更 42
1.9.3—245 开具清税证明 43
2 税务认定规范 47
2.1 增值税一般纳税人资格登记 47
2.1.1 —021 增值税一般纳税人资格登记 47
2.1.2 —022 增值税一般纳税人资格认定（达到标准）（事项取消） 48
2.1.3 —023 选择按小规模纳税人纳税 48
2.2 征收方式认定 50
2.2.1 —024 增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税 50
2.2.2 —025 对纳税人变更纳税定额的核准 51
2.2.3 —026 印花税核定调整或取消 52
2.3 税收优惠资格备案 55
2.3.1 —027 安置残疾人就业增值税即征即退资格备案 55
2.3.2 —028 软件企业增值税即征即退资格备案 56
2.3.3 —029 资源综合利用增值税即征即退资格备案 56
2.3.4 —030 黄金交易期货增值税即征即退资格备案 57
2.3.5 —031 飞机维修劳务增值税即征即退资格备案 58
2.3.6 —032 大型水电企业增值税即征即退资格备案 59
2.3.7 —033 光伏发电增值税即征即退资格备案 60
2.3.8 —034 管道运输服务增值税即征即退资格备案 60
2.3.9 —035 部分地区国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务
增值税即征即退资格备案 61
2.3.10 —036 有形动产融资租赁服务增值税即征即退资格备案 62
2.3.11 —037 生产销售铂金增值税即征即退资格备案 63
2.4 出口退（免）税资格备案 65
2.4.1 —038 出口退（免）税资格备案 65
2.4.2 —039 出口退（免）税资格认定变更（事项取消） 67
2.4.3 —040 出口退（免）税资格认定注销（事项取消） 67
2.4.4 —041 集团公司具有免抵退税资格成员企业备案 67
2.5 其他事项认定 69
2.5.1 —042 消费税最低计税价格的核定审批（白酒）（事项取消） 69
2.5.2 —043 消费税最低计税价格的核定审批（卷烟）（事项取消） 69
2.5.3 —044 汇总缴纳消费税审批 69
2.5.4
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